Belastingwet BES

Geldig van 31 december 2024 tot 1 januari 2025

Belastingwet BES

Opschrift

[Tekst geldig vanaf 31-12-2024 tot 01-01-2025]

Aanhef

Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz. enz. enz.

Allen, die deze zullen zien of horen lezen, saluut! doen te weten:

Alzo Wij in overweging genomen hebben, dat het wenselijk is maatregelen te treffen zodat voor Bonaire, Sint Eustatius en Saba wordt voorzien in een fiscaal stelsel op het moment dat in het kader van de staatkundige vernieuwing van het Koninkrijk der Nederlanden deze eilanden als openbaar lichaam onderdeel gaan uitmaken van het land Nederland;

Zo is het, dat Wij, de Raad van State gehoord, en met gemeen overleg der Staten-Generaal, hebben goedgevonden en verstaan, gelijk Wij goedvinden en verstaan bij deze:

Hoofdstuk I. Inleidende bepalingen

Artikel 1.1

De bepalingen van deze belastingwet gelden op de BES eilanden bij de heffing van de BES belastingen alsmede de invordering van de BES belastingen.

Artikel 1.2

Krachtens deze belastingwet worden de volgende belastingen geheven en ingevorderd:

vastgoedbelasting;
opbrengstbelasting;
algemene bestedingsbelasting;
overdrachtsbelasting, en
kansspelbelasting.

Artikel 1.3

Artikel 1.4

Artikel 1.5

Hoofdstuk IV. Vastgoedbelasting

Titel 1. Algemene bepalingen

Artikel 4.1

Titel 2. Belastingplichtige

Artikel 4.2

Titel 3. Voorwerp van belasting

Artikel 4.3

Artikel 4.4

Titel 4. Heffingsmaatstaf en waardevaststelling

Artikel 4.5

Artikel 4.6

Artikel 4.7

Artikel 4.8

Titel 5. Tarief

Artikel 4.9

Artikel 4.10

Titel 6. Overig

Artikel 4.11

Hoofdstuk V. Opbrengstbelasting

Titel 1. Belastingplicht

Artikel 5.1

Artikel 5.2

Titel 2. Voorwerp van de belasting

Artikel 5.3

Artikel 5.4

Titel 3. Tarief

Artikel 5.5

Titel 4. Wijze van heffing

Artikel 5.6

Artikel 5.7

Titel 5. Bijzondere bepalingen

Artikel 5.8

Artikel 5.9

Artikel 5.10 [Vervallen per 01-01-2024]

Hoofdstuk VI. Algemene bestedingsbelasting

Titel 1. Algemene bepalingen

Artikel 6.1

Artikel 6.2

Artikel 6.3

Titel 2. Heffing ter zake van leveringen en diensten

Afdeling 1. Belastbaar feit

Artikel 6.4

Artikel 6.5

Artikel 6.5a

Artikel 6.6

Artikel 6.7

Artikel 6.7a

Artikel 6.7b

Artikel 6.7c

Artikel 6.7d

Artikel 6.7e

Artikel 6.7f

Artikel 6.7g

Artikel 6.7h

Artikel 6.7i

Artikel 6.7j

Artikel 6.7k

Artikel 6.7l

Artikel 6.8

Afdeling 2. Maatstaf en tarief van heffing

Artikel 6.9

Artikel 6.10

Artikel 6.10a

Afdeling 3. Vrijstellingen

Artikel 6.11

Afdeling 4. Wijze van heffing

Artikel 6.12

Artikel 6.13

Artikel 6.14

Artikel 6.15

Artikel 6.16

Titel 3. Heffing ter zake van invoer

Afdeling 1. Belastbaar feit

Artikel 6.17

Afdeling 2. Maatstaf en tarief van heffing

Artikel 6.18

Artikel 6.19

Artikel 6.19a

Afdeling 3. Vrijstellingen

Artikel 6.20

Afdeling 4. Wijze van heffing

Artikel 6.21

Titel 4. Bijzondere regelingen

Artikel 6.22

Titel 5. Bijzondere bepalingen

Artikel 6.23

Artikel 6.24

Artikel 6.25

Artikel 6.26

Titel 6. Slotbepalingen

Artikel 6.27

Artikel 6.28

Hoofdstuk VII. Overdrachtsbelasting

Titel 1. Algemene bepalingen

Artikel 7.1

Artikel 7.2

Titel 2. Aard van belasting

Artikel 7.3

Artikel 7.4

Titel 3. Verdeling van een gemeenschap

Artikel 7.5

Artikel 7.6

Artikel 7.7

Artikel 7.8

Artikel 7.9

Artikel 7.10

Artikel 7.11

Titel 4. Bedrag en grondslagen

Artikel 7.12

Artikel 7.13

Artikel 7.14

Titel 5. Belastingschuld, voldoening, teruggave en verjaring

Artikel 7.15

Artikel 7.16

Artikel 7.17

Artikel 7.18

Artikel 7.19

Artikel 7.20

Artikel 7.21

Titel 6. Bijzondere bepalingen

Artikel 7.22

Artikel 7.23

Artikel 7.24

Hoofdstuk VIIa. Kansspelbelasting

Titel 1. Belastingplicht

Artikel 7a.1

Artikel 7a.2

Titel 2. Voorwerp van de belasting

Artikel 7a.3

Titel 3. Vrijstellingen

Artikel 7a.4

Titel 4. Tarief

Artikel 7a.5

Titel 5. Wijze van heffing

Artikel 7a.6

Artikel 7a.7

Artikel 7a.8

Artikel 7a.9

Artikel 7a.10

Hoofdstuk VIIb. Minimumbelasting

Titel 1. Algemene bepalingen

Artikel 7b.1. Toepassing Wet minimumbelasting 2024

Titel 2. Wijze van heffing

Artikel 7b.2. Voldoening op aangifte

Artikel 7b.3. Naheffing

Artikel 7b.4. Inlichtingenverplichting

Titel 3. Bestuurlijke boeten en aansprakelijkheid

Artikel 7b.5. Bestuurlijke boeten

Artikel 7b.6. Vergrijpboete overtreden inlichtingenverplichting

Artikel 7b.7. Hoofdelijke aansprakelijkheid

Titel 4. Transitieregels

Artikel 7b.8. Transitieregels wijze van heffing en bijheffing-informatieaangifte

Artikel 7b.9. Transitieregels termijnen bij een verslagjaar dat eindigt vóór 31 maart 2025 [Nog niet in werking]

Hoofdstuk VIII. Formeel belastingrecht en invordering van bes belastingen

Titel 1. Algemene bepalingen

Artikel 8.1

Artikel 8.2

Titel 2. Heffing van BES belastingen

Afdeling 1. De aangifte

Artikel 8.3. Aangifte, uitnodiging op verzoek

Artikel 8.4. Aangifteplicht, heffing bij wege van aanslag

Artikel 8.5. Aangifteplicht, heffing door voldoening of afdracht

Artikel 8.6. Uitstel indiening

Artikel 8.6a. Mededelingsplicht

Afdeling 2. Heffing bij wege van aanslag

Artikel 8.7. Afwijken van aangifte, aanslagtermijn

Artikel 8.8. Voorlopige aanslag

Artikel 8.9. Besluit geen aanslag

Artikel 8.10. Navordering

Afdeling 3. Heffing bij wege van voldoening en afdracht op aangifte

Artikel 8.11. Verplichting, voldoening of afdracht op aangifte

Artikel 8.12. Naheffing

Titel 3. Bijzondere bepalingen voor de belastingheffing

Afdeling 1. Vertegenwoordiging

Artikel 8.13. Volmacht, weigeren vertegenwoordiging

Artikel 8.14. Vertegenwoordiging

Artikel 8.15. Uitsluiting vertegenwoordiging

Artikel 8.16. Niet voor strafvervolging

Afdeling 2. Domiciliekeuze

Artikel 8.17. Domiciliekeuze

Artikel 8.18. Geen vaste woon- of vestigingsplaats

Afdeling 3. Toekenning van bevoegdheden

Artikel 8.19. Hardheidsclausule

Artikel 8.20. Ambtshalve vermindering

Afdeling 4. Geheimhouding

Artikel 8.21. Geheimhouding

Titel 4. Bestuurlijke boeten

Afdeling 1. Verzuim- en vergrijpboeten

Artikel 8.22. Verzuim aangifte doen

Artikel 8.23. Verzuim voldoening of afdracht op aangifte

Artikel 8.24. Verzuim verstrekken opgave werknemers en niet-werknemers

Artikel 8.24a. Verzuim indienen jaarrekening

Artikel 8.24b. Vergrijp niet, onjuist of onvolledig doen van aangifte

Artikel 8.25. Vergrijp aanslagbelastingen

Artikel 8.26. Vergrijp aangiftebelastingen

Afdeling 2. Voorschriften inzake het opleggen van bestuurlijke boeten

Artikel 8.27. Aankondiging vergrijpboete

Artikel 8.27a. Vergrijpboete na verzuimboete

Artikel 8.28. Boete bij beschikking

Artikel 8.29. Verplichtingen gelden mede voor boeteoplegging

Artikel 8.30. Zwijgrecht

Artikel 8.31. Verhoor

Artikel 8.32. Inzage

Artikel 8.33. Inkeerbepaling

Artikel 8.34. Samenloop boete en strafrechterlijke uitspraak

Artikel 8.35. Geen boete na overlijden

Artikel 8.36. Evenredige vermindering

Artikel 8.37. Anderen dan de belastingplichtige of inhoudingsplichtige

Titel 5. De invordering van bes belastingen

Afdeling 1. Algemene bepalingen

Artikel 8.38. Taken en bevoegdheden ontvanger

Artikel 8.39. Kosten

Artikel 8.40. Toerekening van betalingen

Artikel 8.41. Geen schorsing

Artikel 8.41a

Afdeling 2. Invordering in eerste aanleg

Artikel 8.42. Aanslagbiljet

Artikel 8.43. Moment invordering aanslag

Afdeling 3. Invordering in tweede aanleg

Artikel 8.44. Aanmaning en interest

Artikel 8.45. Dwanginvordering

Artikel 8.46. Invordering door middel van dwangschrift

Artikel 8.47. Eisen aan dwangschrift

Artikel 8.48. Betekening door de belastingdeurwaarder

Artikel 8.49. Tenuitvoerlegging dwangschriften

Artikel 8.50. Invordering van het volledige bedrag bij beslag

Artikel 8.51. Betaling aan belastingdeurwaarder

Artikel 8.52. Versnelde invordering

Artikel 8.53. Verzet

Artikel 8.54. Invordering bij derden

Afdeling 4. Bijzondere bepalingen voor de invordering

Paragraaf 1. Verhaalsrechten

Artikel 8.55. Voorrecht

Artikel 8.56. Bodemrecht

Paragraaf 2. Uitstel van betaling en kwijtschelding

Artikel 8.57. Uitstel van betaling

Artikel 8.58. Kwijtschelding

Paragraaf 3. Verrekening en verjaring

Artikel 8.59. Verrekening

Artikel 8.60. Verjaring

Afdeling 5. Aansprakelijkheid

Paragraaf 1. Algemene bepalingen

Artikel 8.61. Reikwijdte aansprakelijkheid

Artikel 8.62. Formele bepalingen

Paragraaf 2. Aansprakelijkheidsbepalingen

Artikel 8.63. Aansprakelijkheid voor de algemene bestedingsbelasting

Artikel 8.64. Aansprakelijkheid voor afnemers voor de algemene bestedingsbelasting

Artikel 8.65. Bestuurdersaansprakelijkheid

Artikel 8.65a. Bestuurdersaansprakelijkheid volledig rechtsbevoegd lichaam

Artikel 8.66. Aansprakelijkheid voor de loonbelasting

Artikel 8.67. Inlenersaansprakelijkheid

Artikel 8.68. Ketenaansprakelijkheid

Artikel 8.69. Aangewezen bedrijfssectoren en bedrijfstakken

Artikel 8.70. Aansprakelijkheid voor de vastgoedbelasting

Artikel 8.71. Aansprakelijkheid voor de opbrengstbelasting

Artikel 8.72. Aansprakelijkheid voor de overdrachtsbelasting

Artikel 8.73. Verhaal op de belastingschuldige of de inhoudingsplichtige

Titel 6. Bepalingen van strafrecht en strafvordering

Artikel 8.74. Delictsomschrijvingen

Artikel 8.75. Geheimhoudingsplicht

Artikel 8.76. Delicten verplichtingen belastingheffing

Artikel 8.77. Strafbepalingen gedelegeerde wetgeving

Artikel 8.78. Kwalificatiebepaling

Artikel 8.79. Opsporingsbevoegdheid

Artikel 8.80. Proces-verbaal

Artikel 8.81. Transactiebevoegdheid

Artikel 8.82. Uittreksels van vonnissen

Titel 7. Verplichtingen ten dienste van de belastingheffing en invordering

Artikel 8.83. Inlichtingenverplichting

Artikel 8.83a. Meldingsplicht vastgoedbelasting

Artikel 8.84. Wijze verstrekking gegevens en inlichtingen

Artikel 8.85. Toegang gebouwen en gronden

Artikel 8.86. Administratieplicht

Artikel 8.87. Inlichtingenverplichtingen administratieplichtigen

Artikel 8.87a. Indienen jaarrekening

Artikel 8.88. Verschoningsrecht

Artikel 8.89. Deskundigen en tolken

Artikel 8.89a. Factuurplicht administratieplichtigen

Artikel 8.90. Verplichtingen ten behoeve van de invordering

Artikel 8.91. Inlichtingen overheidsinstellingen

Titel 8. Rechtspleging

Afdeling 1. Bezwaar

Artikel 8.92. Bezwaar

Artikel 8.93. Uitspraak op bezwaar

Artikel 8.94. Verlenging termijn uitspraak

Artikel 8.95. Vergoeding proceskosten

Artikel 8.96. Geen schorsende werking bezwaar

Afdeling 2. [Vervallen per 30-06-2015]

Artikel 8.97 [Vervallen per 30-06-2015]

Artikel 8.98 [Vervallen per 30-06-2015]

Artikel 8.99 [Vervallen per 30-06-2015]

Artikel 8.100 [Vervallen per 30-06-2015]

Afdeling 3. Beroep

Artikel 8.101. Beroep

Artikel 8.102. Geen schorsende werking beroep

Artikel 8.102a. Behandeling door een enkelvoudige en een meervoudige kamer

Artikel 8.102b. Gelijke toepassing voorschriften en bevoegdheden

Artikel 8.103. Indienen en vereisten beroepschrift

Artikel 8.104. Griffierecht

Artikel 8.104a. Doorzendverplichting griffier

Artikel 8.105. Reactie inspecteur

Artikel 8.106. Repliek en dupliek

Artikel 8.106a. Vereenvoudigde behandeling

Artikel 8.106b. Verzet

Artikel 8.107. Onderzoek ter zitting

Artikel 8.108. Vertegenwoordiging en bijstand

Artikel 8.109. Getuigen, deskundigen en tolken van het Gerecht in eerste aanleg

Artikel 8.110. Getuigen en deskundigen van partijen

Artikel 8.111. Schorsing, sluiting en heropening van het onderzoek

Artikel 8.112. Schriftelijke uitspraak

Artikel 8.113. Mondelinge uitspraak

Artikel 8.114. Omkering bewijslast

Artikel 8.115a. Proceskostenveroordeling

Artikel 8.115b. Schadevergoeding

Artikel 8.116. Toezending afschrift

Afdeling 3a. Hoger beroep

Artikel 8.116a. Hoger beroep

Artikel 8.116b. Overeenkomstige toepassing

Artikel 8.116c. Griffierecht

Artikel 8.116d. Strekking uitspraak

Afdeling 4. Beroep op een ander college

Artikel 8.117. Bevoegdheid in burgerlijke en strafzaken

Artikel 8.118. Toepasselijk recht

Artikel 8.119. Maximum

Titel 9. Bepalingen van internationaal recht

Afdeling 1. Voorkoming van dubbele belasting

Artikel 8.120. Voorkoming van dubbele belasting. Andere staten.

Artikel 8.121. Voorkoming van dubbele belasting. Nederland

Artikel 8.122. Diplomatieke, consulaire en andere vertegenwoordigers

Artikel 8.123. Internationale organisaties

Afdeling 2. Internationale bijstandsverlening

Paragraaf 1. Inleidende bepalingen

Artikel 8.124. Reikwijdte

Paragraaf 2. Vormen van door de BES eilanden te verlenen bijstand

Artikel 8.125. Op verzoek verstrekken van inlichtingen

Artikel 8.126. Automatisch verstrekken van inlichtingen

Artikel 8.127. Spontaan verstrekken van inlichtingen

Paragraaf 3. Notificatie van stukken

Artikel 8.128. Notificatie

Paragraaf 4. Onderzoek in het kader van te verlenen bijstand

Artikel 8.129. Onderzoek

Artikel 8.130. Gelijktijdig onderzoek

Artikel 8.131. Aanwezigheid buitenlandse ambtenaar

Artikel 8.132. Aanwezigheid ambtenaar BES

Artikel 8.133. Strafrechtelijke bepaling

Paragraaf 4a. Verplichtingen ten behoeve van de automatische uitwisseling van inlichtingen volgens de Common Reporting Standard

Artikel 8.133a

Artikel 8.133b

Paragraaf 5. Begrenzing van door de BES eilanden te verlenen bijstand

Artikel 8.134. Begrenzingen verlenen bijstand

Paragraaf 6. Geheimhouding; gebruik van inlichtingen

Artikel 8.135. Geheimhoudingsplicht andere staat

Artikel 8.136. Gebruik inlichtingen

Afdeling 3. Bijstand bij invordering

Artikel 8.137. Bijstand bij invordering

Hoofdstuk IX. [Vervallen per 01-01-2024]

Titel 1. [Vervallen per 01-01-2024]

Artikel 9.1 [Vervallen per 01-01-2024]

Artikel 9.2 [Vervallen per 01-01-2024]

Artikel 9.3 [Vervallen per 01-01-2024]

Artikel 9.4 [Vervallen per 01-01-2024]

Artikel 9.5 [Vervallen per 01-01-2024]

Titel 2. [Vervallen per 01-01-2024]

Artikel 9.6 [Vervallen per 01-01-2024]

Titel 3. [Vervallen per 01-01-2024]

Artikel 9.7 [Vervallen per 01-01-2024]

Artikel 9.8 [Vervallen per 01-01-2024]

Artikel 9.9 [Vervallen per 01-01-2024]

Artikel 9.10 [Vervallen per 01-01-2024]

Hoofdstuk X. Slotbepalingen

Artikel 10.1

Artikel 10.2