Rechtbank Limburg, 28-04-2021, ECLI:NL:RBLIM:2021:3797, C/03/267824 / HA ZA 19-428

In de brief van 20 april 2007 stelt de heer [naam] van [naam bv] te [vestigingsplaats] (hierna: [naam bv] ) in opdracht van de curator, vijftien vragen aan [gedaagde sub 1] over de financiële administratie van MAC (boekjaar 2002 tot en met 2006). [gedaagde sub 1] heeft die vragen schriftelijk beantwoord.

[naam bv] heeft bij brief van 15 juni 2007 [gedaagde sub 1] aanvullende vragen gesteld. Ook wordt verzocht om de rittenstaten vanaf mei 2004. [gedaagde sub 1] heeft schriftelijk geantwoord (productie 4 bij de conclusie van antwoord).

In de e-mail van 22 november 2007 van [naam bv] aan [gedaagde sub 1] staat, geciteerd voor zover hier van belang (productie 4 bij de conclusie van antwoord):

“ (...)

Ik heb bericht ontvangen van de curator inzake MAC.

Op 3 december dien ik de bevindingen op basis van de ontvangen bescheiden te rapporteren.

Verder uitstel is onder geen enkel beding meer mogelijk.

Dit betekent dat indien u nog stukken heeft die van belang kunnen zijn (ook ter onderbouwing van aansluitingsverschillen), c.q. die reeds toegezegd zijn om te worden aangeleverd, u deze vóór 1

december mij dient toe te komen.

Ik zal mij vervolgens op het standpunt stellen dat ik dan over de complete beschikbare administratie,

inclusief alle van belangzijnde overeenkomsten, notulen e.d. beschik.

Onder andere zou nog worden aangeleverd:

• Sluitende kasadministratie met onderliggende stukken inclusief rittenstaten

• Onderbouwing aansluitingsverschillen 2003

• Overzicht pensioenpremies.

(...)”.

[gedaagde sub 1] laat bij brief [rechtbank: ongedateerd] aan [naam bv] weten, geciteerd voor zover hier van belang (productie 4 bij conclusie van antwoord):

“ (...)

Sluitende kasadministratie

Bijgaand treft U alle kasstukken aan behorende bij de administratie van MAC,

die U nu eenvoudig kunt linken met het bijgevoegde (eveneens genummerde) kasoverzicht.

Zoals reeds eerder vermeld heeft Coachtracs BV namens MAC BV betalingen verricht aan

crediteuren van MAC. Deze betalingen vonden plaats per kas en per bank.

Het overzicht van de betalingen per bank treft u aan in klapper A.

Dit overzicht correspondeert uiteraard met grootboek 1700 uit de financiële administratie.

In het bijgevoegde overzicht (Grootboek 1700, R/C Coachtracs) zijn de geel gearceerde

bedragen per kas betaald door Coachtracs namens MAC aan crediteuren en werknemers van

MAC.

De kasbetalingen door Coachtracs namens MAC aan de werknemers van MAC BV zijn

verdicht geboekt in de financiële administratie op 1 oktober 2005.

In 2004 en 2005 is er in totaal € 177.740 aan kasgeld afkomstig van MAC gestort op de

rekening van Coachtracs.

Dit bedrag werd in zijn geheel aangewend om crediteuren en werknemers van MAC te

betalen.

Dit saldo is overigens in R/C MAC/Coachtracs in een keer tegen geboekt in de kas van MAC

op 4 april 2005.

Daarnaast heeft Coachtracs uit eigen middelen namens MAC crediteuren en werknemers van

MAC betaald.

Per saldo heeft Coachtracs momenteel ca € 230.000 te vorderen van MAC.

Aansluitingsverschillen 2003

Omdat ik nog steeds geen afschrift heb ontvangen van de aangifte vennootschapsbelasting

2003, kan ik U nog steeds niet melden welke post in de jaarrekening 2003 onjuist is.

Ik heb hieromtrent diverse malen contact gezocht met de belastingdienst.

Ik zal nogmaals een poging doen.

Overzicht Pensioenpremies

Het overzicht van de pensioenpremies treft u aan in een van de bijlagen.

Meer informatie hieromtrent kunt U navragen bij Adactio deurwaarders te Kerkrade.

De contactgegevens staan op de bijlage vermeld. (...) ”

[naam bv] heeft de curator, bij brief van 24 mei 2008, op de hoogte gesteld van het onderzoek naar de administratieve en financiële verslaglegging van MAC. In deze brief staat, geciteerd voor zover hier van belang (productie 2 bij dagvaarding):

“ (...)

Conclusie

De conclusie op basis van het onderzoek is dat de financiële administratie niet aansluit

op de jaarverslagen. De vereiste aansluiting tussen de financiële administratie en de jaarverslagen kan door gefailleerde niet worden overgelegd en de verschillen kunnen niet c.q. onvoldoende worden verklaard.

De jaarverslagen voldoen niet aan de eisen zoals deze door de wet worden gesteld.

De opbrengsten, die veelal uit contante ontvangsten bestaan, kunnen niet met rittenstaten worden

onderbouwd en het kasverloop is niet te volgen.

De afwijkingen zijn van dien aard dat zeer sterke twijfels moeten worden getrokken bij de juistheid

van de verslaglegging op basis van de jaarverslagen.

Bevindingen op hoofdpunten

Formele eisen:

Jaarverslag 2003:

Jaarverslag 2004:

Zo wijkt het onder andere het resultaat af, zijn de omzetten, kassaldi etc. verschillend.

Een afdoende verklaring hiervoor kan niet worden gegeven.

Cruciale bescheiden zoals de rittenadministratie zijn verloren gegaan.

Per 1 september 2004 wordt personeel overgedragen naar TCM, als onderdeel van overdracht van een deel van de onderneming (activa/passiva transactie). Desalniettemin blijven de loonkosten van overgedragen personen drukken op M.A.C. BV.

Vanaf circa oktober worden deze kosten doorbelast via een andere vennootschap zijnde Coachtracs BV.

Jaar 2005:

In de brief van 3 september 2009 van de curator aan [gedaagde sub 1] staat, geciteerd voor zover hier van belang (productie 7 bij dagvaarding):

“(...)

Alles overziende is de curator tot de slotsom gekomen dat u als bestuurder van Maastrichtse Autobus Combinatie B.V. aansprakelijk bent voor het bedrag van de schulden voor zover deze niet voor vereffening van de overige baten kunnen worden voldaan. De curator is namelijk van mening dat u uw taak kennelijk onbehoorlijk heeft vervuld en aannemelijk is dat dit een belangrijke oorzaak is van het faillissement. (...)

In de brief van de curator aan [gedaagde sub 2] van 21 september 2009 staat, geciteerd voor zover hier van belang (productie 5 bij conclusie van antwoord):“(...)

Het voorgaande brengt met zich dat u door mij wordt beschouwd als (mede) feitelijk leidinggevende. Daarnaast heeft u een bepaald curieuze rol gespeeld, onder meer door als aandeelhouder transacties aan te gaan en te accorderen die uitdrukkelijk niet in het belang van de vennootschap waren, een onjuist (fiscaal) salaris van uw echtgenoot te bepalen e.d. (...) Ik ontkom er niet aan ook tegen u alsdan aangifte te doen. Ik verzoek u hier goede nota van te nemen.

[gedaagden] hebben, ieder afzonderlijk, bij respectieve brieven aan de curator van 23 september 2009, 12 november 2009 en 28 december 2009 gereageerd (producties 6 en 7 bij conclusie van antwoord).