Aflevering 6

Er is een initiatiefwetsvoorstel ingediend over het laten vervallen van enkele fiscale regelingen en het vervangen van het box 2-tarief door een progressief tarief. Het wetsvoorstel is ingediend door de leden Maatoug (SP), Van der Lee (GroenLinks) en Nijboer (PvdA).

Op 13 april 2022 is een beleidsbesluit van de staatssecretaris van Financiën gepubliceerd, waarin een goedkeuring is opgenomen waardoor in bepaalde situaties samentelling van schenkingen en erfrechtelijke verkrijgingen achterwege blijft bij verkrijgingen door broers, zussen, neven, nichten of andere bloedverwanten, die van rechtswege als elkaars partner voor de Successiewet 1956 worden aangemerkt. In dit artikel wordt ingegaan op de vragen wat de goedkeuring inhoudt, wat het belang ervan is voor de praktijk en of met de regeling in alle gevallen wordt bereikt wat is beoogd.

Begin dit jaar heeft de Kamer voor het Notariaat (KvN Den Bosch 17 januari 2022, ECLI:NL:TNORSHE:2022:5) een uitspraak gedaan in een kwestie waarbij sprake was van een Franse nalatenschap (zie ook Notamail 2022-29). De notaris in kwestie werd een waarschuwing opgelegd omdat hij of zij niet kon aantonen een cliënt, die overduidelijk belangen had in Frankrijk (cliënt had zelf contact opgenomen met de notaris in verband met een voorgenomen emigratie en gevraagd of dit gevolgen zou kunnen hebben voor zijn testament), te hebben geadviseerd om met een deskundige op het gebied van Frans erf(belasting)recht contact op te nemen.

X c.s. hebben op grond van een quasi-wettelijke verdeling een geldvordering verkregen op de langstlevende echtgenote van de erflater. Tussen X c.s. en de langstlevende is een geschil ontstaan over de omvang van de onderbedelingsvorderingen. Specifiek gaat het over de hoogte van de latente inkomstenbelasting inzake de aanmerkelijkbelangaandelen die met toepassing van de doorschuiffaciliteit zijn toegedeeld aan de langstlevende partner.